Hieronder wordt verstaan de verplichting van de belanghebbende (bijna altijd de belastingplichtige) maar ook de administrateur om aan de inspecteur van de belasting de gevraagde informatie te leveren, nodig voor het beoordelen van de juistheid van de aangifte. Deze informatie verstrekking is niet vrijwillig, als de inspecteur daarom vraagt rust er een verplichting op de belanghebbende of de administrateur om die informatie ook tijdig te verstrekken. Dit wordt geregeld in de Algemene Wet inzake Rijksbelastingen (AWR).

Nu is er sinds 1 juli 2011 een nieuwe wet (Wet  rechtsbescherming belastingplichtige bij controle handelingen) waarmee de belanghebbende om een beschikking kan vragen voordat aan de verplichting voor informatie wordt voldaan. Het ‘voordeel’ van een beschikking is dat u de mogelijkheid hebt om als belanghebbende bezwaar en (indien u nodig acht) beroep aan te tekenen tegen die beschikking.

Het ‘gevaar’ van een beschikking is, dat als u alsnog aan de inlichtingen verplichting voldoet voordat er een uitspraak op bezwaar of beroep is, u te maken krijgt met het fenomeen: omkering van de bewijslast. De beschikking vervalt namelijk niet door het alsnog voldoen aan het informatie verzoek. Daarvoor is echt een uitspraak nodig.

Meer informatie? We horen het graag van u.

Tot 1 januari 2012 mochten verbeteringen op de eerder gedane aangifte omzetbelasting verbeteren door een suppletie aangifte in te dienen. Vanaf 1 januari 2012 is er de verplichting dit te doen, en wel op het moment dat duidelijk is dat er te weinig of te veel omzetbelasting is aangegeven. Dit moment zal veelal zijn het opmaken van de jaarrekening over het betreffende jaar.

Belangrijk punt is dat de verplichting ook bestaat bij verschillen in voorgaande jaren, er is dus sprake van een soort wetgeving met terugwerkende kracht. De periode waarover deze verplichting bestaat is vijf jaar nadat de aangifte definitief is geworden.

Doet u aangifte per maand of kwartaal, dan hoeft de aangiften over 2006 nu niet meer verbeterd te worden. Doet u aangifte per jaar, dan vervalt per 1 april 2012 die verplichting over het kalenderjaar 2006.

Door de suppletie aangifte zo snel mogelijk in te dienen, zal de belastingdienst de vrijwillige verbetering (zoals de suppletie gezien wordt) verwerken met een boete voor het niet tijdig betalen van de aangifte, de verzuimboete. Doet u de aangifte te laat, dus als de belastingdienst er al achter is (of zou kunnen zijn) dat de aangifte niet klopt, dan krijgt u te maken met een vergrijpboete die beduidend hoger is (maximaal 100% van het te betalen bedrag) dan de verzuimboete voor te laat betalen.

Voor meer informatie, neemt u contact op met uw belastingadviseur.

Pretax heeft de ondersteuning van boekhoudprogramma’s uitgebreid met de online software voor Muis. Wij denken hiermee een voordelig pakket te hebben gevonden dat geheel aan uw wensen kan worden aangepast. Het gebruiksrecht voor de software zal eens per jaar door Pretax in rekening worden gebracht.
Voor meer informatie klinkt u op onderstaande link.

Als de 500 kilometer op jaarbasis is overschreden, dan is er een naheffing op de loonheffing te betalen over de overige 9 maanden.

De wetgeving heeft het over een maximaal aantal kilometer per jaar, ongeacht in welk tijdsbestek dit gebeurd. Dus al zou u in december over de 500 kilometer grens gaan, dan dient u alsnog over het hele jaar de bijtelling te herrekenen.

Er is veel onduidelijkheid bij de gebruikers van een auto van de zaak, dit blijkt wel uit het verhaal van een werkneemster die in oktober 2010 haar partner verloor, waardoor zij de verklaring geen privé-gebruik van de auto heeft laten intrekken door haar werkgever. Deze was daardoor verplicht om een herberekening te doen op de uitbetaalde maanden ivm de bijtelling. De werkneemster werd daardoor geconfronteerd met een forse naheffing.

Ondanks haar verzoek aan de minister om toepassing van de ‘hardheids clausule’ zal zij moeten betalen. Zie hiervoor ook de kamerstukken.

Tot 17 oktober 2011 kon een deel van de betaalde BTW op onderhoud en brandstof van de privé auto worden verrekend met de laatste periode aangifte van het kalenderjaar (75%-regeling).

Daar is per 17 oktober 2011 (voorlopig?) een einde aan gekomen. Door de wijzigingen die de minister heeft doorgevoerd inzake de bijtelling en de BTW correcties op de (lease)auto van de zaak.
Dit treft dus alle zelfstandige ondernemers die (geen BV) een eigen auto hebben en daar zakelijk ook mee rijden.
In het kort komt het er op neer dat u vanaf 17 oktober een sluitende kilometer administratie moet gaan bijhouden, om nog aanspraak te maken op enige BTW verrekening. Wat ook belangrijk is: de afstand woon-werk is voor de BTW voor privé rekening!

De vergoeding per kilometer van € 0,19 staat hier los van.

De Gerechtshof Amsterdam heeft kort geleden een uitspraak gedaan in een zaak, aangespannen door de werkgever, waarbij het ging om diensten die een belastingadviseur had verricht voor werknemers, en waar de werkgever de rekening betaalde.

Hierbij heeft het hof bepaald, dat de gefactureerde kosten voor die diensten geheel ‘loon in natura’ zijn en niet het deel dat in een andere situatie als gemiddeld zou gelden. Over het verschil moet de werkgever nu over een aantal kalenderjaren nu de loonheffing alsnog afdragen. Daarbovenop komt ook nog een boete van 25%. Een kostbare misrekening.

De hele uitspraak: Gerechtshof Amsterdam

De laatste stand van zaken:

Zoals het er nu naar uitziet zijn voor de gemeentelijke websites en DigiD getroffen door de digitale inbraak bij DigiNotar. Dan niet dat de websites niet meer te vertrouwen zijn, maar omdat de overheid de certificaten van DigiNotar niet meer vertrouwd. Hierdoor moeten er nieuwe certificaten worden aangemaakt. Dit hele proces kan 1 tot wel 3 weken duren.

Voor de ondernemers is er weinig veranderd. Daar wordt DigiD niet gebruikt om in te loggen. Hierdoor is aangifte via de website van de belastingdienst, van bijvoorbeeld de loonbelasting en omzetbelasting niet in geding.

Ook de aangiften die wij voor onze cliënten insturen via de aangifte software is niet in gevaar geweest. Dit omdat er gebruik wordt gemaakt van een gesloten verbinding met de belastingdienst.

De belastingdienst adviseert ondernemers en particulieren om tot nader order geen gebruik te maken van de aangifte mogelijkheden via de website van de belastingdienst. Dit heeft te maken met de betrouwbaarheid van de digitale certificaten die gebruikt worden om gegevens veilig over het internet te verzenden.

Deze certificaten worden afgegeven door een betrouwbare derde partij, een bedrijf of overheid die niet direct betrokken is bij de uitwisseling van gegevens, maar die een indicatie geeft van de identiteit van de ontvanger. Door recente ontwikkelingen bij het bedrijf Diginotar is de betrouwbaarheid van die certificaten in het geding gekomen.

Wat is nu zo’n certificaat: zie het als een identiteitsbewijs. Als u ergens komt en de tegenpartij wil zeker weten dat hij met de juiste en verantwoordelijke te maken heeft, wordt om uw identiteitsbewijs gevraagd. Een certificaat heeft hetzelfde doel, als u een website bezoekt en u ziet in uw browser het slotje staan, dan is er een certificaat in gebruik. U controleert dat zelf niet, maar alle browsers die een certificaat-code ontvangen van een webserver, vergelijken de vingerafdruk van het certificaat met een vingerafdruk die zij van een andere (zwaar beveiligde) server ontvangen. En als die vingerafdrukken identiek zijn, wordt het slotje getoond. Zijn deze niet identiek, dan ontvangt u een waarschuwing in uw scherm dat de site die u bezoekt, niet de site is die u denkt te bezoeken. Of in ieder geval niet het juiste certificaat heeft kunnen tonen.

De oorzaak dat er nu door de belastingdienst gewaarschuwd wordt, is begonnen met een lek in de beveiliging van de servers van Diginotar. Dit bedrijf blijkt gehackt te zijn, waardoor nu een groot aantal ongeldige certificaten zijn uitgegeven, voor overheidswebsites en andere vertrouwelijke sites, zoals Gmail, Windows Update en nog ruim 200 andere. Al deze sites zijn nu bezig met onderzoek naar de gevolgen en controleren ook de in gebruik zijnde certificaten op geldigheid.

In een uitspraak van het Gerechtshof van 25-02-2011 is bepaald dat de betaalde BTW op een investeringsgoed is terug te vragen op het moment dat een investering als zakelijk wordt geëtiketteerd. In deze zaak (LJN: BQ9882) werd de oplevering van een woning als zakelijk bestempeld op het moment van oplevering. De Inspecteur was het hiermee niet eens en weigerde de teruggave van betaalde BTW op de bouwkosten, omdat de (deel)facturen in eerdere periodes waren uitgereikt. Het Gerechtshof bepaalde dat, ook op het moment waarop het investeringsgoed tot het ondernemingsvermogen werd gerekend de BTW terug te vragen is.
Zie voor de volledige tekst: LJN: BQ9882

De rechtbank in Breda heeft bepaald dat de WOZ-waarde van een nieuwbouwhuis (bijna) gelijk kan zijn aan de aankoopwaarde VON (Vrij Op Naam) van dat huis. Een vergelijking met andere soortgelijke en langer bestaande woningen gaat niet op.
In de onderhavige procedure ging het om een huis aangekocht in 2009 en opgeleverd in 2010. De aankoopwaarde was (inclusief de financiering voor meerwerk) € 700.000,-. De gemeente had bepaald dat (omdat het huis op de peildatum 1 januari 2009 nog niet was opgeleverd) de waarde te vergelijken zou zijn met andere soortgelijke woonhuizen (de referentiewoningen) die voor veel hogere bedragen verkocht waren, oplopend tot € 1.025.000.
Voor de hele tekst: Uitspraak Rechtbank Breda